Instrukcja korzystania z narzędzi do analizy finansowejNarzędzie to jest aplikacją arkuszową zapisaną w formacie Microsoft Excel.
Jej zadaniem jest pomoc służbom finansowo-księgowym w procesie sporządzania
sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994
roku o rachunkowości, zwanej dalej ustawą.
Informacje ogólne
Co do zasady w tym narzędziu należy wypełniać pola z białym tłem, wyjątek
stanowi jedynie arkusz 'Dane', w którym wypełniane pola mają tło szare. Dane
liczbowe wpisujemy w walucie krajowej z dokładnością do jednego grosza (do dwóch
miejsc po przecinku).
Arkusz 'Dane'
W arkuszu tym podać należy dane dotyczące jednostki sporządzającej
sprawozdanie finansowe (nazwa, forma prawna, adres) oraz informacje opisujące
sporządzane sprawozdanie finansowe (daty, stosowany wariant rachunku zysków i
strat). Przy wpisywaniu dat stosujemy wyłącznie format RRRR-MM-DD, gdzie:
- RRRR - to czterocyfrowe oznaczenie roku,
- MM - to dwucyfrowe oznaczenie miesiąca np. 02 dla lutego,
- DD - to dwucyfrowe oznaczenie dnia.
Poszczególne elementy daty (rok, miesiąc i dzień) odzielamy od siebie
myślnikami.
Wprowadzanie danych dotyczących "roku obrotowego poprzedzającego poprzedni
rok obrotowy" nie jest konieczne, ma jednak na celu uzyskanie danych do
uproszczonego sprawozdania finansowego (bilans, rachunek zysków i strat) oraz
analizy finansowej (wskaźnikowej) za trzy kolejne okresy sprawozdawcze.
Stawkę podatku dochodowego od osób prawnych obowiązującą w okresie
sprawozdawczym podajemy w %.
W arkuszu tym mamy też do wyboru jedną z dwóch opcji wykorzystania pakietu:
OPCJA 1 - polega na tym, że najpierw wypełniamy dane sprawozdania finansowego
(bilans oraz rachunek zysków i strat) w arkuszu 'SF1', a następnie jako
uzupełnienie do sprawozdania finansowego wypełniamy noty zawarte w arkuszach
'Noty 1', 'Noty 2' oraz 'Noty 3'. Przy korzystaniu z tej opcji funkcjonowania
aplikacji pod większością not mających powiązanie z danymi bilansu czy rachunku
zysków i strat, będą sygnalizowane ewentualne niezgodności pomiędzy danymi
sprawozdania finansowego (wpisanymi w arkuszu 'SF1'), a danymi umieszczonymi w
odpowiedniej nocie. Kontrolki te mają pomóc w procesie wypełniania not, a
ponadto mają zagwarantować ich pełną zgodność ze sprawozdaniem finansowym. W
przypadku wybrania tej opcji nie korzystamy z arkusza 'SF2'.
OPCJA 2 - polega na tym, że najpierw wypełniamy noty do sprawozdania
finansowego (arkusze 'Noty 1', 'Noty 2' oraz 'Noty 3'), a na ich podstawie w
arkuszu 'SF2' wypełniane jest sprawozdanie finansowe (bilans oraz rachunek
zysków i strat) w pozycjach, które mają powiązanie z wypełnianymi notami.
Pozostałe dane bilansu oraz rachunku zysków i strat (nie wynikające z not)
należy wprowadzić bezpośrednio do arkusza 'SF2'. W przypadku wybrania tej opcji
nie korzystamy z arkusza 'SF1'.
Arkusz 'Indeks'
Arkusz zawiera spis not oraz pozostałych elementów aplikacji wraz z łączami
do nich. Jednokrotne kliknięcie lewym przyciskiem myszy na łączu zawierającym
numer noty (tabeli itp.) powoduje automatyczne przejście do elementu o wskazanym
numerze.
Arkusze 'Noty 1', 'Noty 2' oraz 'Noty 3'
Każda nota oznaczona jest dwoma numerami. Numer bezwzględny (nie zmieniający
się podczas korzystania z aplikacji), umieszczony w żółtej komórce po lewej
stronie nagłówka noty. Numeracja bezwzględna jest m.in. wykorzystana w arkuszu
'Indeks' w spisie not. Drugim numerem jest numer względny noty, który
umieszczony jest w jej nagłówku (w pierwszym wierszu). Jeśli dana nota nie ma
zastosowania do sporządzanego sprawozdania finansowego, to wystarczy zaznaczyć
pole wyboru umieszczone po prawej stronie nagłówka noty "pomiń notę". Komórki
danej noty zmienią wtedy kolor na szary, a zamiast numeru noty pojawi się
określenie „Nota nie ma zastosowania do sporządzanego sprawozdania finansowego”.
Noty pominięte nie są uwzględniane w numeracji względnej. A zatem numerami od 1
do n (gdzie n to ilość not mających zastosowanie do sporządzanego sprawozdania)
oznaczane są tylko noty wykorzystywane przez użytkownika.
Nagłówki tabel poszczególnych not zawierają opisy automatycznie aktualizowane
w zależności od dat podanych w arkuszu 'Dane'. Np. jeżeli w arkuszu 'Dane'
wpiszemy datę końcową bieżącego roku obrotowego jako 2003-12-31, to w
odpowiednim nagłówku tabeli pojawi się opis „Wartość na dzień 31.12.2003”, jeśli
natomiast nie podamy tej daty to nagłówek tabeli będzie zawierał określenie
„Wartość na koniec okresu”.
Poszczególne wpisy dokonywane w notach są automatycznie numerowane (w
kolumnie 'Lp').
Arkusz 'SF'
Jest to arkusz podsumowujący dane z arkuszy 'SF1' i 'SF2', a zatem jego dane
będą uzależnione od wybranej opcji działania aplikacji. W arkuszu tym użytkownik
nie dokonuje żadnych wpisów.
Narzędzie to umożliwia wydruk następujących elementów sprawozdania
finansowego:
- bilans (w dwóch częściach: aktywa i pasywa) - arkusze 'BA' oraz 'BP',
- rachunek zysków i strat (zarówno w wariancie kalkulacyjnym, jak i
porównawczym) - arkusz 'RK' oraz 'RP',
- rachunek przepływów pieniężnych (sporządzany zarówno metodą bezpośrednią,
jak i pośrednią) - arkusze 'CF' i 'CF2',
- zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym - arkusz 'ZK'.
Dokumenty te zostały wstępnie sformatowane dla potrzeb ich drukowania.
UWAGA! W przypadku rachunku przepływów pieniężnych dane należy wpisywać
bezpośrednio do arkusza 'CF', bądź 'CF2', a w przypadku zestawienia zmian w
kapitale (funduszu) własnym – do arkusza 'ZK'.
Arkusze 'DP', 'RZiS', 'Bilans' oraz "Wsk'
Arkusze te zawierają odpowiednio: dane pośrednie do analizy wskaźnikowej,
uproszczony bilans oraz rachunek zysków i strat (w tys. zł) oraz zestaw
wskaźników ekonomicznych opisujących sytuację majątkowo-finansową jednostki za
trzy ostatnie okresy sprawozdawcze (pod warunkiem wpisania danych dotyczących
"roku obrotowego poprzedzającego poprzedni rok obrotowy").
W arkuszu 'DP' należy uzupełnić jedynie wartość amortyzacji za "rok obrotowy
poprzedzający poprzedni rok obrotowy", a zatem za najwcześniejszy z
analizowanych okresów sprawozdawczych.
Zabezpieczenie arkuszy
W celu zwiększenia elastyczności korzystania z tego narzędzia arkusze 'SF1',
'SF2', 'SF', 'Noty 1', 'Noty 2', 'Noty 3' oraz arkusze zawierające sprawozdania
finansowe zostały zabezpieczone bez użycia hasła. W celu ich odbezpieczenia (co
daje możliwość pełnej ingerencji w budowę arkuszy) należy skorzystać z polecenia
'Nie chroń arkusza' w menu 'Narzędzia' ---> 'Ochrona'.
Zalecamy odbezpieczanie arkuszy tylko w przypadku konieczności zmiany
kształtu not, czy formuł w nich zawartych. Pozostawienie ochrony pozwoli uniknąć
przypadkowego wykasowania formuł zawartych w aplikacji.
